Инструкция: Как получить возврат подоходного налога (НДФЛ) за образование

В Узбекистане у физических лиц с официальной заработной платой обычно удерживается подоходный налог (НДФЛ) по ставке 12% ежемесячно. Однако хорошая новость заключается в том, что некоторые категории доходов полностью или частично освобождены от этого налога. Более того, если налог с этих сумм уже был уплачен, вы можете легально потребовать часть его обратно!

Основные льготы и вычеты по НДФЛ

Налоговый кодекс Узбекистана предусматривает несколько значительных льгот, которые могут привести к возврату НДФЛ. Например, средства, которые вы направляете на образовательные расходы, часто освобождаются от налога. Это включает оплату вашего собственного обучения или обучения вашего супруга/супруги или детей (до 26 лет) в высших учебных заведениях Узбекистана. Эта льгота также распространяется на образовательные кредиты и проценты по ним. Кроме того, родители или усыновители могут освободить от налога до 3 миллионов сумов в месяц на каждого ребенка за образовательные услуги в негосударственных дошкольных учреждениях и школах.

Ещё одна существенная льгота распространяется на проценты по ипотечным кредитам. Суммы, уплаченные по ипотечным кредитам и начисленные по ним проценты, освобождаются от налога в размере до 80-кратного размера минимальной ставки пенсии по возрасту (МРОТ) в год, при условии, что приобретение, строительство или реконструкция недвижимости осуществляются с получением бюджетной субсидии на часть первоначального взноса и/или процентов по ипотеке.

Кроме того, суммы заработной платы, добровольно направленные сотрудником на индивидуальные накопительные пенсионные счета (ИНПС) в Народном банке, освобождаются от налога. Это может быть особенно выгодно для тех, кто приближается к пенсионному возрасту, так как сумма с ИНПС выплачивается единовременно при достижении права на государственную пенсию. Аналогично, суммы заработной платы, направленные сотрудником на индивидуальный инвестиционный счет для покупки акций на местном фондовом рынке, освобождаются от налога в размере до 100-кратного размера МРОТ в год. Однако важно отметить, что эти средства не могут быть сняты в течение 12 месяцев с даты начала действия договора; нарушение этого условия приведет к отмене налоговой льготы.

Льготы, предоставляемые работодателем, также подпадают под определённые исключения. Сюда входят некоторые виды материальной помощи от работодателя, такие как выплаты в связи с рождением ребенка, бракосочетанием сотрудника или его детей, или на покупку сельскохозяйственной продукции, освобождаемые от налога в размере до 4,22-кратного размера МРОТ в год. Полная или частичная компенсация медицинских услуг (амбулаторных или стационарных) для сотрудников и их детей, а также расходы на лечение лиц с ограниченными возможностями или приобретение средств профилактики/реабилитации инвалидности, также освобождаются от налога. Кроме того, суммы, уплаченные работодателем за путевки для детей (до 16/18 лет для студентов) в детские лагеря, санатории и оздоровительные учреждения в пределах Узбекистана, освобождаются от налога. Наконец, неденежные подарки, полученные от работодателя, освобождаются от налога в размере до 2,11-кратного размера МРОТ в год.

Как получить возврат НДФЛ

Существует два основных способа использования этих льгот: либо через прямое освобождение от налога по трёхстороннему соглашению с вашим работодателем, либо путём оформления ежегодного возврата переплаченного НДФЛ. Если вы выбираете ежегодный возврат, процесс удобен и может быть выполнен онлайн.

Чтобы оформить ежегодный возврат онлайн, выполните следующие шаги:

Шаг 1: Подайте годовую декларацию о доходах.

Когда: До 1 апреля года, следующего за отчетным годом (например, для доходов 2024 года — до 1 апреля 2025 года). Где: В электронном виде через my3.soliq.uz (портал электронных налоговых услуг).

Что вам понадобится:

• Электронная цифровая подпись (ЭЦП), выданная на ваше имя.

• Справки о доходах со всех ваших мест работы.

• Отсканированные копии соответствующих договоров (например, с вузом, частной школой или ипотечный договор).

• Отсканированные копии квитанций об оплате.

Процесс: Войдите в систему с помощью своей ЭЦП, выберите "Декларация о совокупном годовом доходе" и заполните трехэтапную форму. Вам нужно будет указать тип декларации ("совокупная годовая декларация"), тип "отчёта" и год. В разделе "Налоговые льготы" выберите соответствующую категорию льготы (например, 16.1 для оплаты обучения в вузе, 16.2 для частных школ/детских садов, 16.4 для ипотеки) и прикрепите подтверждающие документы. Система автоматически рассчитает сумму, подлежащую возврату.

Шаг 2: Подайте заявление на возврат.

Когда: После успешной подачи и обработки вашей декларации. Где: Через my3.soliq.uz или my.soliq.uz.

Что вам понадобится: Ваша ЭЦП и данные банковской карты для возврата.

Процесс: Зайдите в форму заявления на возврат, выберите тип налога (например, "Льготы: оплата по контракту или ипотечный кредит"), укажите, что вы хотите "Вернуть излишне уплаченные суммы", и введите номер вашей банковской карты, транзитный счет и МФО банка.

Ваш возврат обычно перечисляется на указанную вами банковскую карту в течение 15 дней после подачи заявления. Налоговый комитет также предоставляет видеоинструкции на своем сайте для наглядного ознакомления с процессом.