В Узбекистане у физических лиц с официальной заработной платой обычно ежемесячно удерживается НДФЛ по ставке 12%. Однако отдельные категории доходов полностью или частично освобождаются от этого налога. Более того, если налог уже был уплачен с этих сумм, его часть можно законно вернуть.
01Ключевые освобождения и льготы по НДФЛ
- Расходы на образование: оплата обучения за себя, супруга или детей (до 26 лет) в высших учебных заведениях Узбекистана, включая образовательные кредиты и проценты по ним
- Частные школы и детские сады: родители или усыновители могут получить освобождение до 3 млн сум в месяц на ребёнка за услуги в негосударственных дошкольных учреждениях и школах
- Ипотечные проценты: суммы, уплаченные по ипотечным кредитам и начисленные проценты — до 80 минимальных размеров пенсии по возрасту (МРОТ) в год, если жильё приобретено с бюджетной субсидией
- Пенсионные накопления: суммы зарплаты, добровольно направленные на индивидуальные накопительные пенсионные счета (ИНПС) в Народном банке
- Инвестиционные счета: зарплата, направленная на индивидуальные инвестиционные счета для покупки акций, до 100 МРОТ в год (средства заблокированы на 12 месяцев)
- Льготы от работодателя: определённая материальная помощь, медицинские компенсации, путёвки в детские лагеря и неденежные подарки в установленных лимитах
02Как получить возврат НДФЛ
Существуют два основных способа использовать эти льготы: либо прямое освобождение через трёхстороннее соглашение с работодателем, либо ежегодный возврат переплаты по НДФЛ. Процесс годового возврата можно полностью пройти онлайн.
Шаг 1. Подайте годовую декларацию о доходах
- Когда: до 1 апреля года, следующего за отчётным (например, по доходам 2024 года — до 1 апреля 2025 года)
- Где: электронно через my3.soliq.uz с использованием электронной цифровой подписи (ЭЦП)
- Требуется: справки о доходах со всех мест работы, сканы соответствующих договоров (университет, частная школа или ипотечный договор) и платёжные документы
- В разделе «Налоговые льготы» выберите соответствующую категорию льготы и приложите подтверждающие документы — система автоматически рассчитает возвращаемую сумму
Шаг 2. Подайте заявление на возврат
- Когда: после успешной подачи и обработки декларации
- Где: через my3.soliq.uz или my.soliq.uz
- Укажите номер банковской карты, транзитный счёт и МФО банка для перевода
- Возврат, как правило, поступает на указанную карту в течение 15 дней
Налоговые льготы могут быть сложными в применении, но понимание этих освобождений приводит к существенной экономии. Если вам нужна помощь с подготовкой декларации, оценкой права на льготу или обеспечением соответствия, эксперты Advizen всегда готовы помочь.