O'zbekistonda soliq maqsadlarida hisob siyosatini ishlab chiqish

O‘zbekistonda rivojlanayotgan tadbirkorlik va soliq muhitida soliq majburiyatlarining bajarilishiga erishish va optimallashtirish nafaqat buxgalteriya hisobini puxta olib borishni talab qiladi. Bu sizning biznesingiz soliq majburiyatlarini qanday hisoblashi va hisobot berishiga aniq, yaxshi tuzilgan yondashuvni talab qiladi. Bu erda Soliq maqsadlari uchun Hisob siyosati (keyingi o'rinlarda Siyosat deb yuritiladi) buxgalteriya hisobi va soliq hisobini yuritish uchun zarur bo'lgan har bir yuridik shaxs va yakka tartibdagi tadbirkor uchun ajralmas hujjatga aylanadi.

O‘zbekiston Soliq kodeksining 7-bobida belgilanganidek, barcha soliq to‘lovchilar Siyosatni tasdiqlashlari shart. Bu shunchaki rasmiyatchilik emas; bu sizning soliq solinadigan bazangizni hisoblash, soliq majburiyatlarini baholash va aniq soliq hisobotlarini tayyorlash uchun kontseptual asosni belgilaydigan asosiy hujjatdir.

Nima uchun siyosat muhim?

Siyosat biznesingiz va uning soliq organlari bilan oʻzaro munosabatlari uchun bir qancha muhim vazifalarni bajaradi:

1. Hisoblash metodologiyasini ko'rsatadi: U turli soliqlarni hisoblash uchun qo'llaniladigan maxsus usullar va tartiblarni aniq ko'rsatib beradi, soliq majburiyatlari qanday kelib tushganligining shaffofligini ta'minlaydi.

2. Asos va asoslarni taqdim etadi: Siyosat siz tanlagan soliq hisobi usullarining hujjatlashtirilgan asoslarini taklif qiladi. Bu, ayniqsa, Soliq kodeksi soliq to'lovchilarga muayyan operatsiyalarni hisobga olish bo'yicha mustaqil qaror qabul qilish imkoniyatini taqdim etganda juda muhimdir.

3. Muvofiqlikni ta'minlaydi va xatolarni kamaytiradi: vaqt o'tishi bilan yagona hisoblash yondashuvlarini o'rnatish orqali Siyosat soliq hisobotidagi xatolar va nomuvofiqliklarni minimallashtirishga yordam beradi. Ushbu izchillik soliq tekshiruvlari paytida nizolarning oldini olish uchun kalit hisoblanadi.

4. Soliq nizolarini minimallashtiradi: Yuqori darajada batafsil va aniq ifodalangan Siyosat soliq tekshiruvlari paytida mustahkam himoya mexanizmi bo'lib xizmat qiladi. Sizning yondashuvlaringiz qanchalik chuqur hujjatlashtirilgan va asoslantirilgan bo'lsa, soliq organlari bilan kelishmovchiliklar uchun kamroq joy qoladi. Bu soliq inspektorlari bilan muloqot qilishda siz murojaat qiladigan hujjatdir.

   
   

Siyosatingizni ishlab chiqishda hal qilinadigan asosiy jihatlar:

Siyosatingizning o'ziga xos mazmuni sizning biznes faoliyatingiz va amaldagi soliq rejimlariga bog'liq bo'lsa-da, ayrim asosiy yo'nalishlar diqqat bilan ko'rib chiqishni talab qiladi:

• Chegiriladigan va chegirib olinmaydigan xarajatlar: Qaysi xarajatlar korporativ daromad solig'i bazasini kamaytirishi mumkinligini aniq belgilang. Bu soliq to'lovchilar va soliq organlari o'rtasida tez-tez tortishuv maydoni.

• Zararlarni o'tkazish: Kelajakda soliqqa tortiladigan daromadlarni kamaytirish uchun o'tmishdagi yo'qotishlarni oldinga o'tkazish metodologiyasini tavsiflang.

• Kelajakdagi xarajatlar zahiralarini shakllantirish: Sizning kompaniyangiz soliq hisob-kitoblariga ta'sir qiluvchi kutilayotgan xarajatlar uchun zaxiralarni qanday shakllantirishi va undan foydalanishini batafsil ko'rsating.

• Amortizatsiya va amortizatsiya: Soliq kodeksi ko'pincha soliqqa tortish maqsadlari uchun maxsus amortizatsiya stavkalarini belgilaydi, ular moliyaviy buxgalteriya hisobi uchun qo'llaniladiganidan farq qilishi mumkin (masalan, agar aktivlar tezroq eskirishi sezilsa, moliyaviy buxgalteriya hisobi uchun yuqoriroq stavkalardan foydalanish mumkin). Siyosatingiz ushbu farqlarni muvofiqlashtirishi va soliq maqsadlarida qo‘llaniladigan usullarni ko‘rsatishi kerak.

• Qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) buxgalteriya hisobi: eng murakkab soliqlardan biri sifatida sizning siyosatingiz diqqat bilan tavsiflanishi kerak:

  • Tovarlar va xizmatlar uchun ilgari to'langan QQSni hisobga olish shartlari.

  • Xorijiy yuridik shaxslar bilan ishlashda QQSni hisobdan chiqarishning o'ziga xos qoidalari.

  • Agar sizning biznesingiz turli QQS stavkalari yoki QQSdan ozod qilingan operatsiyalarga ega bo'lsa, alohida buxgalteriya hisobi uchun metodologiya.

• Boshqa soliqlar: Resurs solig'i, ish haqi solig'i yoki muayyan sanoat soliqlari kabi biznesingiz uchun qo'llaniladigan boshqa soliqlar uchun Siyosat ularni hisoblash, tayyorlash va topshirish metodologiyasini batafsil bayon qilishi kerak.

• Soliq registrlari: soliqni hisoblash va hisobot berish uchun ma'lumotlarni to'plash va tizimlashtirish uchun foydalaniladigan mustaqil ishlab chiqilgan soliq registrlarining shakllari va tartibini tavsiflang. Ushbu registrlar tasdiqlovchi hujjatlar sifatida Siyosatga ilova qilinishi kerak.

• Hujjatlarni yuritish: Buxgalteriya va soliq hujjatlari qog'oz va/yoki elektron shaklda yuritiladimi yoki yo'qligini aniqlang va soliq hisobotlarini saqlash muddatlarini belgilang.

  
  

Siyosatingiz uchun muhim fikrlar:

• Tasdiqlash va o'zgartirishlar: Sizning siyosatingiz kompaniya rahbarining buyrug'i yoki ko'rsatmasi bilan tasdiqlangan. Odatda, u kalendar yili ichida o'zgartirilmasligi kerak. Biroq, soliq yoki buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonun hujjatlarida o'zgartirishlar mavjud bo'lsa, istisnolar faqat ushbu yangi qoidalar bevosita ta'sir ko'rsatadigan bo'limlarda tuzatishlar kiritish imkonini beradi. Bunday o'zgarishlar odatda keyingi yilning 1 yanvaridan kuchga kiradi.

• Moliyaviy hisob siyosati bilan integratsiya: Siyosat mustaqil hujjat bo'lishi mumkin bo'lsa-da, u umumiy moliyaviy buxgalteriya siyosati doirasida alohida bo'lim sifatida birlashtirilishi mumkin. Siyosat uchun yagona tasdiqlangan shakl mavjud emas, shuning uchun siz moliyaviy hisob siyosatingizdan uslub va tuzilmani moslashingiz mumkin.

• O'zbekistonda fiskal e'tibor: O'zbekistonning buxgalteriya hisobi standartlari ko'pincha kuchli fiskal yo'nalishga ega bo'lib, buxgalteriya hisobi ma'lumotlarini daromad solig'i deklaratsiyasi bilan moslashtirishni soddalashtirishga qaratilgan. Ko'pgina tashkilotlar buxgalteriya siyosatini shakllantirishda buxgalteriya hisobi va soliq ma'lumotlarini yaqinlashtiradigan usullarni o'z ichiga oladi, bu odatda soliq organlari tomonidan qo'llab-quvvatlanadi.

  
  

Advizen Consulting: Soliq siyosatini ishlab chiqish bo'yicha ekspert hamkoringiz

Kuchli va mos keladigan Siyosatni ishlab chiqish O‘zbekistonning murakkab soliq qonunchiligi va buxgalteriya hisobi standartlarini chuqur tushunishni talab qiladi. Advizen Consulting kompaniyasining tajribali soliq maslahatchilari va yuridik mutaxassislaridan iborat jamoamiz biznesga ushbu muhim vazifani bajarishda yordam berishga ixtisoslashgan.

"Yagona oyna" sifatida biz sizning siyosatingizni ta'minlab, har tomonlama yordam beramiz:

• Toʻgʻri tuzilgan va Oʻzbekistonning amaldagi soliq qonunchiligiga toʻliq mos keladi.

• Biznesingizning noyob operatsiyalari va muayyan soliq majburiyatlarini aks ettiradi.

• Soliqlarni hisoblash uchun aniq, himoyalangan metodologiyalarni taqdim etadi.

• Soliq organlari bilan yuzaga kelishi mumkin bo'lgan xavf va nizolarni minimallashtiradi.

Soliq majburiyatlarini tasodifga qoldirmang. Sizning manfaatlaringizni himoya qiluvchi va O'zbekistonda biznesingiz gullab-yashnashiga yordam beruvchi strategik siyosatni ishlab chiqish uchun Advizen Consulting bilan hamkorlik qiling.